付加価値税

付加価値税（VAT）

Juslaws & Consultでは、タイで事業を行う会社で、月収が少なくとも30万バーツ、または年間収入が180万バーツある場合、商品やサービスに付加価値税（VAT）がかかる場合は、タイの付加価値税（VAT）制度に登録する必要があるとアドバイスしています。非移民ビザや労働許可証の主な要件のひとつに、会社からの納税書類の提出があるからです。従って、外国人の方であっても、また外国人を雇用する予定がある場合であっても、VAT Tax（タイ）に関して、私どものような会計事務所や専門家に相談し、正確な情報と状況を把握することをお勧めします。

免除

歳入庁のウェブサイトに記載されているように、VAT制度にはまだ免税措置がある。

特定の活動はVATが免除される。これらの活動には以下が含まれる：

• 年間売上高が180万バーツ未満の小規模起業家は、歳入庁にVATを支払う必要はない。
• 未加工農産物および肥料、飼料、殺虫剤などの関連商品の販売と輸入。
• 新聞、雑誌、教科書の販売および輸入
• 輸送：陸路による国内および国際輸送
• 政府、民間病院、診療所が提供する医療サービス
• 政府および私立学校、その他公認の教育機関が提供する教育サービス
• 医療サービス、監査サービス、法廷代理人、その他同様の専門サービスなど、それぞれの職業を規定する特定の法律によって規制されている専門サービス。
• 事業、商業、農業、工業、運輸業、または先に明記した以外の活動から得た所得。
• アマチュアスポーツ、図書館、博物館、動物園などの文化サービス
• 労働者の雇用、研究・技術サービス、エンターテイナーサービス
• 輸出加工区（EPZ）に輸入される工業団地法に基づく輸入関税免除品および関税定率法第4章に基づく輸入関税免除品
• 税関の監督下にある輸入品は再輸出され、輸入関税の払い戻しを受けることができる。
• 宗教サービス、慈善サービス、政府機関のサービス、地方自治体などのその他のサービス。

タイ国税局の定めにより、タイでVATの納税義務を負う個人または法人は、税務登録を受けなければならない。事業開始前、サービス提供前、物品販売前、または所得が基準額に達した後30日以内に、VAT登録者（Form VAT 01）として登録し、納税者番号を取得する必要があります。VAT 登録者は、事業所がバンコクにある場合は地域歳入庁に、それ以外の場所にある場合は地域歳入支庁に、登録申請書を提出しなければなりません。納税者に複数の支店がある場合は、本社の所在する地域歳入支局に登録申請書を提出する必要があります。

付加価値税申告

歳入庁は、付加価値税の申告を毎月行うことを義務付けています。Juslaws&Consultの会計監査部門は、付加価値税の納付額の計算を含むこの月次サービスをクライアントに提供しています。付加価値税の月次納付額は、基本的に会社が徴収した付加価値税から他者に支払った付加価値税を差し引いた金額となります。付加価値税の申告は、翌月の15日までに歳入局に提出しなければなりません。付加価値税の登録が完了した企業は、その月に収入がなかったとしても、毎月申告書を提出しなければなりません。

毎月の付加価値税（VAT）申告書を提出する前に、会計士はアウトプット税（VAT）とインプット税（VAT）の2つの報告書を作成します。アウトプットVAT額がインプットVAT額を上回った場合、会社はその差額を歳入庁に送金する義務があります。これは、顧客から徴収した付加価値税額が、会社からサプライヤーに支払った付加価値税額を上回っていることを示します。逆に、アウトプットVAT額がインプットVAT額を下回る場合、会社は翌月に支払うべきアウトプットVATを相殺することができます。

VATの還付を申請することも可能ですが、通常の実務では、差額を次回の送金の相殺に充当します。報告書の未提出または提出遅延には罰金が課されます。罰金額は納付すべき税額の2倍で、さらに未納額に対して1.5％の利子が加算されます。

概要

Juslaws & Consultの弁護士は、タイの付加価値税（VAT）規制に関する幅広い知識を有し、同地域の企業に対する税務サービスの提供において豊富な経験を有しております。当事務所は、大企業やタイの有限会社の税務案件を成功させており、そのサービス料は非常に競争力があります。
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税額控除、物品税、法人所得税、特定事業税、間接税、タックスインボイス、タイにおける納税義務など、様々な税務サービスに関するご相談を承っております。お客様のニーズに合わせた総合的なサポートをお約束いたします。税務サービスの詳細については、お気軽にお問い合わせください。私たちがお手伝いいたします。