Digital 2022 Global Overview Reportによると、タイの人口の20％が暗号通貨を保有しており、これは世界的に最も高い割合である。暗号通貨による決済は後に禁止されたが、タイ当局はこの新しいトレンドの発展を望んでおり、投資家にとって興味深い税制の緩和を発表した。
タイ国税局（RD）は、暗号通貨とデジタルトークン（「デジタル資産」と総称）の定義を以下のように示している：
「暗号通貨」とは、タイの証券取引委員会（SEC）の規制に従い、商品やサービスの交換に通貨として使用されるシステムまたは電子ネットワーク上に構築された電子データを指す。「デジタル・トークン」とは、システムまたは電子ネットワーク上に構築されたデジタル記録された商品を指し、本源的価値を有し、その保有者に取引可能な資産またはユーティリティに対する権利を付与する。
デジタル資産から得られる利益は、累進課税の下、最高35%まで課税される。2022年2月、フランス国税庁は、2021年に適用されるデジタル資産にかかる法人所得税に関する公式ガイドラインを発表した。取引は5つのカテゴリーに分けられる：
個人納税者は、年次申告書（PND90, PND91）を提出する際に、デジタル資産からの所得を含める必要があります。WHTの金額は、計算されたPITと相殺するための税額控除として使用することができます。
取引の場合、PITは先入先出法（FIFO）または移動平均原価法（MAC）のいずれかを使用して計算されます。マイニングの場合、先入先出法（FIFO法）の使用が義務付けられ、マイニング費用（請求書、賃金、コンピュータのメンテナンス...）を経費として控除することができます。報酬、贈与、投資収益によるPITは、以下のいずれかを使用して計算される：(i)支払日の取引価格、または(ii)支払日の1日平均価格。
先入先出法は、最初に購入したデジタル資産を最初に売却することを前提としています。例えば、2月に100枚のAコインを1枚1ドルで購入し、8月に400枚のAコインを1.5ドルで購入したとします。10月に300枚のAコインを1枚2ドルで売却した場合、課税対象となる利益は200ドル（100×（2ドル-1ドル）＋200×（2ドル-1.5ドル））となります。
MAC法は、1年間に購入したすべてのデジタル資産の価格を合計し、その合計を所有するデジタル資産の合計で割ります。例えば、2月に100枚のAコインを1枚1ドルで購入し、8月に400枚のAコインを1枚1.5ドルで購入したとします。コインの平均価格は、$1 x 100 + $1.5 x 400 / (100 + 400) = 700 / 500 = $1.4 となります。10月に300枚のAコインを1枚2ドルで売却した場合、課税対象となる利益は180ドル（（2ドル-1.4ドル）×300枚）となります。
税金はコインの種類ごとに計算する必要があります。一度選択した方法は、会計年度を通じて保管する必要があります。2018年5月14日以降、デジタル資産取引による損失は、その取引がSECによって承認された取引所プラットフォームを通じて行われた場合、同じ課税年度に発生した利益と相殺することができる。
デジタル資産の取引で得た利益はすべて、15％の消費税が課される。これには以下のようなものがある：
SECによって承認されたデジタル資産取引所を通じて取引が行われる場合、支払者はWHTを控除する必要はない。
デジタル資産は一種の電子サービスとみなされるため、デジタル資産に関連する製品を販売したり、顧客にサービスを提供したりする企業は、販売価格の7％のVATを徴収しなければなりません。
しかし、タイ王室官報は、SECによって承認された取引所プラットフォームで取引されるデジタル資産の譲渡、およびタイ銀行が立ち上げたデジタル通貨（リテール中央銀行デジタル通貨）の譲渡に対するVAT免除を正式に発表した。この免除は2022年4月1日から2023年12月31日まで適用される。
そのため、Juslaws & Consultは個人所得税（PIT）申告書の作成と提出をお手伝いいたします。タイで暗号資産関連ビジネスの立ち上げを検討されている場合、ライセンス要件やその他の規制を遵守するための手続きもご案内いたします。当局は、暗号新興企業への直接投資と間接投資の両方に対して大規模な減税措置を承認しており、タイの暗号市場に参入する絶好の機会となっています。
